Entidad colaboradora

El Curso Avanzado en Garantías de los Obligados Tributarios en la Recaudación Tributaria forma parte del Curso de Alta Especialización en Procedimientos Tributarios y se presenta como una herramienta formativa de alto nivel para aquellos profesionales que deseen profundizar en los aspectos más complejos y técnicos de este procedimiento, expresión de la “autotutela de ejecución” que ostenta la Administración Tributaria y que se encamina a lograr el cobro efectivo de las deudas tributarias previamente determinadas. 

El programa incluye todos los hitos de la tramitación del procedimiento recaudación y aborda, además, aspectos tan esenciales como los relativos a la responsabilidad tributaria (tan utilizada en nuestros días como “garantía” de la acción recaudatoria) o los procedimientos concursales y su relevancia en relación con los créditos a favor de la Hacienda Pública. 

Su enfoque práctico permite a los participantes enfrentarse a problemas reales y analizar casos recientes y relevantes, hasta el punto de incluir una última lección dirigida a identificar los problemas actuales que más relevancia presentan en el ámbito del procedimiento administrativo o del proceso judicial.

Para garantizar el buen fin de esta formación, el claustro docente reúne a especialistas de reconocido prestigio en la magistratura, la Administración tributaria, la abogacía y la academia, quienes aportan no solo su conocimiento teórico, sino también su experiencia práctica y multidisciplinar.

En definitiva, este curso constituye una oportunidad única para adquirir una formación sólida, especializada y práctica en el ámbito de la recaudación tributaria, permitiendo a los profesionales afrontar con éxito los retos que el ejercicio de la potestad recaudatoria. Su orientación práctica, técnica y rigurosa lo convierte en una opción idónea para quienes buscan destacar en esta área y fortalecer sus competencias profesionales.

Plan de Estudios

1.- Introducción

  • Naturaleza del procedimiento de recaudación: el principio de autotutela ejecutiva. 
  • Función de la recaudación tributaria y órganos de recaudación en la Administración tributaria del Estado, de las Haciendas Forales, de las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas y de las Haciendas Locales.  
  • La regulación normativa: la Ley General Tributaria (el Capítulo V del Título III) y el Reglamento General de la Recaudación. La supletoriedad de las Leyes 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, y 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público. 
  • Potestades de la Administración tributaria en materia recaudatoria, derechos de los contribuyentes en relación con el ejercicio de esas potestades y principios generales en el procedimiento de recaudación.

2. El ingreso del tributo en período voluntario 

  • Plazo del pago voluntario. Supuestos en función de las modalidades del procedimiento de liquidación.
  • Sujetos y objeto del ingreso. 
  • Formas y medios de pago. 
  • El aplazamiento y el fraccionamiento del pago.
  • Los intereses de demora: naturaleza y cuantía.
  • El recargo por pago extemporáneo sin requerimiento previo.
  • Las garantías del tributo: el derecho de prelación, la hipoteca legal tácita, el derecho de afección y el derecho de retención.

3.- La responsabilidad tributaria

  • Naturaleza y elementos configuradores de la responsabilidad. 
  • La responsabilidad subsidiaria: supuestos y trámites esenciales del procedimiento para derivar la responsabilidad. La declaración de fallido. 
  • La responsabilidad solidaria: supuestos y trámites esenciales del procedimiento para declarar la responsabilidad.
  • La responsabilidad tributaria (solidaria o subsidiaria) por actos ilícitos. Configuración y supuestos en que procede.
  • Las posibilidades de reacción del declarado responsable frente al acto por el que se le deriva o se le declara la responsabilidad.

4.- El procedimiento de apremio

  • Concepto y características.
  • Concurrencia con otros procedimientos.
  • Suspensión del procedimiento.
  • La apertura del procedimiento. La providencia de apremio: concepto y motivos de impugnación. 
  • Los recargos: ejecutivo, de apremio reducido y de apremio. Supuestos en que proceden.
  • Desarrollo del procedimiento de apremio.
  • El embargo de bienes del obligado al pago: orden para practicar el embargo, valoración de los bienes embargados. 
  • La enajenación de los bienes embargados. Valoración de los bienes. Formas de enajenación. Adjudicación de bienes. Actuaciones ulteriores.
  • Las tercerías.
  • La terminación del procedimiento de apremio.
  • La prescripción de la acción de cobro; supuestos en que procede, interrupción de la prescripción y efectos.
  • Otras formas de extinción de la deuda tributaria: la compensación, la condonación y la baja por insolvencia.  

5.- Concurrencia de procedimientos ejecutivos y garantías del crédito tributario

  • Prelación de créditos tributarios y concurrencia de procedimientos ejecutivos.
  • Derecho de prelación del crédito tributario.
  • Hipoteca legal tácita.
  • Derecho de afección.
  • Derecho de retención.
  • Medidas cautelares.

6.- El crédito tributario en el proceso concursal

  • La indisponibilidad del crédito tributario en situaciones concursales y preconcursales. 
  • La integración del crédito tributario en la masa pasiva.
  • La naturaleza de los créditos tributarios: privilegiados y ordinarios. Consecuencias de tal consideración.
  • Los medios alternativos para la solución de conflictos.

7.- La protección y exigencia del crédito tributario en la esfera civil, mercantil y penal.

8.- La litigiosidad en materia de recaudación: estado de la cuestión y jurisprudencia más relevante.

Dirección

Jesus Cudero Blas
Of counsel en Garrigues. Profesor Asociado de Derecho Financiero y Tributario en la UCM.
Abelardo Delgado Pacheco
Of counsel en Garrigues

Profesorado

Esaú Alarcón García
Socio en Gibernau. Profesor Asociado de Derecho Financiero y Tributario en la UCM.
José Manuel Almudí Cid
Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario en la UCM.
Isabel Cortés Pulido
Socia en Garrigues
Joaquín Huelin Martínez de Velasco
Socio de Cuatrecasas
Georgina de la Lastra y Leralta
Inspectora de Hacienda del Estado. Jefa de UCADE AEAT.
Francisco de la Peña Elías
Magistrado de la Audiencia Nacional
Rafael Fernández Montalvo
Socio en Cremades
Javier López Candela
Magistrado en la Audiencia Nacional
Diego Marín-Barnuevo Fabo
Catedrático de Derecho Financiero y Tributario en la UAM. Of counsel en Pérez-Llorca
Juan Ignacio Moreno Fernández
Letrado del Tribunal Consitucional
Saturnina Moreno González
Catedrática de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Castilla y La Mancha. Of counsel de Gómez-Acebo y Pombo
Francisco José Navarro Sanchís
Magistrado del Tribunal Supremo
Javier Povo Martín
Socio en Pérez-Llorca

Solicitud de matrícula

La matrícula se podrá realizar, sin interrupción, hasta el comienzo del curso. Las plazas son limitadas y se cubrirán por orden de solicitud de inscripción.

Para formalizar la matrícula es necesario realizar el abono correspondiente, haciendo el ingreso por el importe del curso completo o por la cuantía de la inscripción (si el Curso lo permite) si se opta por pago fraccionado.

El pago de la matrícula podrá realizarlo mediante tarjeta o por transferencia bancaria aquí

Los alumnos y antiguos alumnos de la UCM y de la EPJ, así como los asociados a la AEDAF, disfrutarán de una bonificación del 10% en el importe de matrícula. En dicho importe queda incluido el material de enseñanza y expedición de diploma o certificado de asistencia, en su caso.

La Escuela se reserva el derecho de suspender la realización de alguna de las enseñanzas programadas por circunstancias que así lo aconsejen y modificar la extensión y contenido de las distintas materias, haciéndolo saber con la suficiente antelación.

Precio

1.100 euros.
Descuento del 10% a los alumnos y antiguos alumnos de la UCM y de la Escuela así como a los asociados a la AEDAF.

Este Curso puede ser bonificado a través de FUNDAE (Fundación Tripartita).

La Escuela de Práctica Jurídica de la UCM está inscrita en el Registro Estatal de Entidades de Formación que depende de la Fundación Estatal para la Formación en el Empleo (FUNDAE), como entidad que puede impartir formación profesional para el empleo, lo que implica que su empresa u organismo puede acogerse al sistema de formación bonificada, de acuerdo con lo establecido en la Ley 30/2015, de 9 de septiembre, por la que se regula el Sistema de Formación Profesional para el Empleo.

Todas las empresas disponen de un crédito anual para la formación de sus trabajadores, fruto de las aportaciones realizadas por la empresa y los trabajadores a la Seguridad Social, por la contingencia de Formación Profesional.

Es importante recalcar que los trámites para acogerse a dicha bonificación no los realiza esta Escuela. Para ello, en caso de necesitarlo, contamos con un servicio externo con el que le pondríamos en contacto.

El plazo de solicitud para gestionar la bonificación de todos los cursos terminará 5 días antes de la fecha de inicio de cada curso. Fuera de ese plazo Fundae no admite solicitudes. 

Más información https://www.fundae.es/empresas

Horarios

Del 26 de septiembre al 21 de noviembre de 2025. 
Viernes de 16:00 a 20:15 h.
36 horas.

La asistencia mínima requerida al curso será del 70%, en cualquiera de las modalidades.

Los alumnos matriculados en la modalidad online deberán tener la cámara conectada y asistir en directo al menos al 40% de las sesiones.

Esta titulación podrá cursarse tanto en modalidad presencial como telepresencial. En esta segunda modalidad, los alumnos pueden conectarse a las clases presenciales impartidas en la EPJ desde cualquier dispositivo electrónico, planteando al profesorado las dudas y cuestiones que estimen pertinentes e interactuando con el resto de los alumnos, tanto presenciales como telepresenciales, en tiempo real. Asimismo, podrán visionar las sesiones en diferido durante un periodo limitado de tiempo. La EPJ cuenta, a estos efectos, con un moderno campus virtual, desarrollándose la docencia telepresencial a través de la aplicación “Zoom".