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La digitalización de la economía es un proceso imparable que ha adquirido gran transcendencia en la actualidad. Como consecuencia de un proceso de transformación desencadenado por las nuevas tecnologías disruptivas (Blockchain, IoT, Big Data, inteligencia artificial o robótica, entre otras) han aparecido nuevos modelos de negocio con la capacidad de desarrollar actividades empresariales a distancia y sin presencia física, basados en la utilización de activos intangibles y en los que los datos de los usuarios y su participación adquieren una importancia trascendental en el proceso de generación de valor.

Estos nuevos modelos de negocio plantean numerosos retos desde el punto de vista fiscal y afectan, en gran medida, a las reglas y principios tradicionales sobre los que se basan los sistemas tributarios actuales, los cuales necesitan evolucionar para adaptarse, pudiendo llegar extenderse los nuevos criterios de imposición a los modelos de negocio tradicionales

En el presente curso se analizarán dichos retos, las implicaciones fiscales de este proceso de digitalización de la economía, los trabajos y soluciones adoptadas por parte de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y la Unión Europea (UE) en relación con la economía digital y las nuevas figuras impositivas destinadas a gravar la misma, como sucede con el denominado Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales, recientemente introducido en España con carácter provisional desde el periodo impositivo 2021.

Asimismo, se efectuará un análisis en profundidad de las implicaciones fiscales en la imposición directa e indirecta de nuevos modelos de negocio como son, entre otros, el comercio electrónico, las operaciones con criptodivisas y otros criptoactivos; las nuevas formas de financiación (crowdfunding e ICOS); las plataformas virtuales de servicios de transporte, alojamiento e intercambio de bienes y servicios (economía colaborativa); la fiscalidad de youtubers e influencers, la tributación de la robótica o los aspectos fiscales del cloud computing y la impresión en 3D.

El curso está abierto al público en general. Sin embargo, por su contenido, el presente curso está especialmente dirigido a abogados y asesores fiscales, asesores financieros, asesores de empresa, y, en general, a cualquier empresario, emprendedor o persona vinculada a startups, entidades centradas en estos nuevos modelos de negocio o sociedades de base tecnológica que formen parte de este ecosistema digital.

Plan de Estudios

1) ECONOMÍA DIGITAL Y FISCALIDAD: RETOS PLANTEADOS Y LA NECESIDAD DE ADAPTAR LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS.

(i) Fundamentos tecnológicos previos: las nuevas tecnologías que impulsan la transformación digital e introducción a los nuevos modelos de negocio.
(ii) Trabajos y soluciones adoptadas en la OCDE (BEPS 1) y en la UE en relación con la economía digital.
(iii) Retos de la economía digital desde una perspectiva fiscal.

Profesorado:
D. Diego Arribas Plaza
Senior Knowledge Lawyer. Área de Conocimiento e Innovación en Cuatrecasas.

2) NUEVAS FIGURAS IMPOSITIVAS: EL IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS SERVICIOS DIGITALES (IDSDI) Y FIGURAS ANÁLOGAS EN DERECHO COMPARADO.

(i) Normas tributarias analógicas en un mundo digital: Desconexión entre el lugar en el que se genera el valor y el lugar donde las empresas se localizan físicamente.
(ii) Proceso de revisión de las normas tributarias en el ámbito internacional y medidas unilaterales en otras jurisdicciones.
(iii) Análisis del Impuesto sobre determinados servicios digitales en España: Estado actual de implantación del gravamen, características fundamentales, naturaleza y objetivo, hecho imponible, supuestos de no sujeción, lugar de realización del hecho imponible, contribuyente, base imponible, devengo, tipo de gravamen, gestión y obligaciones formales.
(iv) Aspectos controvertidos del IDSDi, teniendo en cuenta su carácter unilateral y transitorio.

Profesorado:
D. Guillermo Sánchez-Archidona Hidalgo,
Profesor de Derecho Financiero y Tributario UCM.
D. Iñigo Egea Pérez-Carasa
Abogado. Asociado Principal. Área de Financiero y Tributario Cuatrecasas.


3) LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA EN EL COMERCIO ELECTRÓNICO.

(i) El fenómeno del comercio electrónico.
(ii) La determinación de la residencia fiscal con el criterio de sede de dirección efectiva en contribuyentes que realicen actividades de comercio electrónico.
(iii) El concepto de establecimiento permanente (EP) y su aplicación al comercio electrónico, distinción entre cibersitio y servidor, funciones básicas vs. auxiliares, consideración de un ISP como EP de las empresas, el conceto de EP virtual y repaso de la doctrina administrativa en este terreno.
(iv) La determinación de la renta gravable, la atribución de beneficios al EP y problemática sobre los precios de transferencia.
(v) La calificación jurídica de las rentas generadas por la comercialización de bienes y servicios en la red.

Profesorado:
D. Domingo Carbajo Vasco
Inspector de Hacienda del Estado, Jefe de Equipo en la Delegación Central de Grandes Contribuyentes AEAT.

4) TRIIBUTACIÓN INDIRECTA DEL COMERCIO ELECTRÓNICO.

(i) La calificación del hecho imponible en el comercio electrónico: entregas de bienes y prestación de servicios a efectos de IVA y distinción entre comercio electrónico online y offline.
(ii) Entregas de bienes a través de internet: El régimen particular de ventas a distancia y los cambios previstos para 2021.
(iii) Prestaciones de servicios a través de internet: La fiscalidad indirecta de los servicios prestados por vía electrónica.
(iv) La declaración especial MOSS y OSS.
(v) La determinación de los tipos de IVA aplicables a las distintas modalidades de comercio electrónico: supuestos conflictivos.
(vi) La adaptación de las obligaciones formales y de gestión de este impuesto a la realidad del comercio electrónico y en particular, las obligaciones de facturación.

Profesorado:
D. David Gómez Aragón
Director del Centro de Investigación, Documentación e Información sobre el IVA.

5) TRIBUTACIÓN DE LAS CRIPTODIVISAS.

(i) Concepto de criptodivisa, características, tecnología subyacente Y funcionamiento.
(ii) Tributación en imposición directa de las personas físicas (IRPF, IP, ISD, Modelo 720).
(iii) Tributación en Imposición indirecta (IVA, ITPAJD).
(iv) Tributación en imposición local (IAE).
(v) Tratamiento contable y tributación en imposición directa de las personas jurídicas (IS).

Profesorado:
D. Deogracias Izquierdo Martín
Asociado sénior del Área de Conocimiento e Innovación de Cuatrecasas.
D. Iñigo Egea Pérez-Carasa
Abogado. Asociado Principal. Área de Financiero y Tributario Cuatrecasas.


6) ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS NUEVAS FORMAS DE FINANCIACIÓN: "FINTECH", "CROWDFUNDING" E "INITIAL COIN OFFERINGS" (ICOS).

(i) “Fintech”: concepto, actores, modelos de negocio e implicaciones fiscales.
(ii) “Crowdfunding”: Concepto, clases, regulación, fiscalidad de los promotores, fiscalidad de los inversores y fiscalidad de la plataforma de financiación.
(iii) “Initial Coin offerings” (ICOS): Concepto, características, situación actual, regulación, fases, aspectos contables, aspectos fiscales y tratamiento contable y fiscal de los “tokens”.

Profesorado:
Dª Rebeca Rodríguez Martínez
Socia en el Área de Financiero y Tributario de Cuatrecasas.
D. Miguel Sánchez Monjo
Socio en el Área de Corporate Servicios Financieros y Fondos de Inversión de Cuatrecasas.

7) TRIBUTACIÓN DE LOS NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO I: FISCALIDAD DEL "CLOUD COMPUTING", LA IMPRESIÓN EN 3D Y ASPECTOS FISCALES DE LA ROBÓTICA.

(i) Descripción de los modelos de negocio.
(ii) Imposición Directa del cloud computing y 3D Printing: Especial referencia a la calificación de las rentas en el ámbito internacional atendiendo al MCOCDE y a la postura de la Administración tributaria española.
(iii) Imposición indirecta del cloud computing y 3D printing.
(iv) Consideraciones fiscales sobre la robótica: Eventual consideración de los robots como sujetos pasivos en las distintas figuras impositivas.

Profesorado:
D. José Ángel Gómez Requena
Profesor de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad de Castilla La Mancha.

8) TRIBUTACIÓN DE NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO II: ECONOMÍA COLABORATIVA.

(i) El fenómeno de la economía colaborativa: concepto, modelo de negocio y situación actual.
(ii) Fiscalidad de la economía colaborativa en el sector del transporte de pasajeros
(iii) Implicaciones fiscales de las plataformas virtuales de servicios de transporte de mercancías y reparto a domicilio
(iv) Implicaciones fiscales de las plataformas virtuales de servicios de alojamiento:
(v) Implicaciones fiscales de las plataformas virtuales de intercambio de bienes y servicios
(vi) La colaboración de las plataformas en la recaudación de impuestos.

Profesorado:
D. David López Pombo
Socio Área de Derecho Fiscal en la oficina de Madrid de Uría Menéndez.
Dª Darya Budova
Asociada Principal Área de Derecho Fiscal en la oficina de Madrid de Uría Menéndez.
D. Constantino Vidal Ruiz de Velasco
Socio del área de Fiscal de ECIJA.

9) TRIBUTACIÓN DE NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO III: FISCALIDAD DE “YOUTUBERS” E “INFLUENCERS”.

(i) El Fenómeno de los youtubers y los influencers: Concepto, modelo de negocio, situación actual.
(ii) Tributación de las rentas obtenidas por los youtubers e “influencers”:
a. Imposición local (IAE) y obligaciones censales
b. Tributación directa de los “youtubers” e “influencers” residentes y no residentes. Problemática de la residencia fiscal en estos sujetos. Calificación de las rentas a efectos de IRPF e IRNR
c. Tributación indirecta (IVA)
(iii) Cuestiones conflictivas en el ámbito tributario:
a. Cambios de residencia
b. Interposición de sociedades
c. Fuentes y modalidades de renta.

Profesorado:
D. Luis Toribio Bernárdez
Profesor Departamento Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Sevilla.
D. Iñigo Egea Pérez-Carasa
Abogado. Asociado Principal. Área de Financiero y Tributario Cuatrecasas.

10) TRIBUTACIÓN DE NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO IV: E-SPORTS.

(i) Aspectos fiscales de los E-Sports: naturaleza y fiscalidad.
(ii) “E-Sports”: Principales actores del sector.
(iii) Principales hitos de la historia de los E-Sports y situación actual.
(iv) Marco jurídico y regulatorio de los E-Sports.
(v) Fiscalidad de los jugadores de los E-Sports.
(vi) Fiscalidad de los clubes.
(vii) Fiscalidad de los “Publishers” y otros actores.

Profesorado:
Dª Sabela Botana Piñeiro.
Abogada Asociada Senior en el departamento de Derecho Fiscal de Ejaso ETL Global.

11) TRIBUTACIÓN DE NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO V: JUEGOS ONLINE.

(i) I. Introducción.
(ii) Marco conceptual y regulación.
(iii) Fiscalidad del juego a distancia en el ámbito estatal.
a. Tributos que recaen sobre las empresas operadoras.
1. Impuesto sobre las actividades del juego.
2. Tasa por la gestión administrativa del juego.
3. Imposición sobre los beneficios.
b. Imposición sobre las ganancias obtenidas por los jugadores (IRPF, IRNR).
(iv) Marco fiscal del juego a distancia en el ámbito autonómico.
(v) Evolución de la fiscalidad del juego en función de las nuevas tecnologías.

Profesorado:
D. José Javier Pérez-Fadón Martínez
Inspector de Hacienda del Estado. Ex Subdirector General del Ministerio de Hacienda (Transmisiones, Sucesiones, Patrimonio, Tasas, Precios Públicos, Prestaciones y Juego). Inspector de Hacienda. Doctor en Derecho (UCM).

12) FISCALIDAD DEL EMPRENDIMIENTO: “BUSINESS ANGELS Y FISCALIDAD DEL EMPRENDEDOR EN EL IRPF, FISCALIDAD EN EL IS DE LAS “STARTUPS” Y DE LAS EMPRESAS DE BASE TECNOLÓGICA.

(i) Dos alternativas de enfocar el emprendimiento: directamente como persona física o a través de sociedad.
(ii) El emprendedor persona física: Implicaciones en el IRPF e incentivos fiscales al emprendimiento.
(iii) El emprendedor a través de persona jurídica: fiscalidad del emprendedor societario en el IS y fiscalidad de “startups” y empresas de base tecnológica (EP/I+D/ “Patent Box”).
(iv) El emprendimiento en el Impuesto sobre el Valor Añadido. Especial referencia al régimen de caja.
(v) Incentivos fiscales al emprendimiento en el IP, ISD e ITPAJD.
(vi) Aspectos internacionales sobre la fiscalidad del emprendimiento.

Profesorado:
D. José Manuel Almudí Cid
Director de la Escuela de Práctica Jurídica de la Facultad de Derecho de la Universidad Complutense de Madrid y Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario.

13) INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y PROTECCIÓN DE DATOS TRIBUTARIOS EN LA ECONOMÍA DIGITAL.

(i) La incesante adaptación de los mecanismos jurídicos de cooperación administrativa en materia tributaria en la UE: situación actual y perspectivas de futuro en relación a la economía digital.
(ii) Las nuevas obligaciones de información de los operadores de plataformas digitales: la DAC 7 en el horizonte.
(iii) Las garantías durante el intercambio de información, especial referencia al derecho a la protección de datos de carácter personal.

Profesorado:
D. Bernardo David Olivares Olivares
Profesor de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad Complutense de Madrid.

Dirección

D. José Manuel Almudí Cid
Director de la Escuela de Práctica Jurídica de la Facultad de Derecho de la Universidad Complutense y Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario.

D. Iñigo Egea Pérez-Carasa
Asociado Principal Área de Financiero y Tributario Cuatrecasas.

Profesores

Almudí Cid, José Manuel
Director de la Escuela de Práctica Jurídica de la Facultad de Derecho de la UCM y Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario.
Arribas Plaza, Diego
Senior Knowledge Lawyer. Área de Conocimiento e Innovación en Cuatrecasas.
Botana Piñeiro, Sabela.
Abogada Asociada Senior en el departamento de Derecho Fiscal de Ejaso ETL Global.
Budova, Darya
Asociada Principal Área de Derecho Fiscal en la oficina de Madrid de Uría Menéndez.
Carbajo Vasco, Domingo
Inspector de Hacienda del Estado, Jefe de Equipo en la Delegación Central de Grandes Contribuyentes AEAT.
Egea Pérez-Carasa, Íñigo
Abogado. Asociado Principal. Área de Financiero y Tributario Cuatrecasas.
Gómez Aragón, David
Director del Centro de Investigación, Documentación e Información sobre el IVA.
Gómez Requena, Jose Ángel
Profesor de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad de Castilla La Mancha.
Izquierdo Martín, Deogracias
Asociado sénior del Área de Conocimiento e Innovación de Cuatrecasas.
López Pombo, David
Socio Área de Derecho Fiscal en la oficina de Madrid de Uría Menéndez.
Olivares Olivares, Bernardo David
Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la UCM.
Pérez-Fadón Martínez, José Javier
Inspector de Hacienda del Estado. Ex Subdirector General del Ministerio de Hacienda (Transmisiones, Sucesiones, Patrimonio, Tasas, Precios Públicos, Prestaciones y Juego). Inspector de Hacienda. Doctor en Derecho (UCM).
Rodríguez Martínez, Rebeca
Socia en el Área de Financiero y Tributario de Cuatrecasas
Sánchez-Archidiona Hidalgo, Guillermo
Profesor de Derecho Financiero y Tributario UCM
Sánchez Monjo, Miguel
Socio en el Área de Corporate, Servicios Financieros y Fondos de Inversión de CUATRECASAS
Toribio Bernárdez, Luis
Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Sevilla
Vidal Ruiz de Velasco, Constantino
Socio del área de Fiscal de ECIJA

Solicitud de matricula

La matrícula se podrá realizar, sin interrupción, hasta el comienzo del curso. Las plazas son limitadas y se cubrirán por orden de solicitud de inscripción.
Para formalizar la matrícula es necesario realizar el abono correspondiente, haciendo el ingreso por el importe del curso completo o por la cuantía de la inscripción (si el Curso lo permite) si se opta por pago fraccionado.

Dicho ingreso podrá realizarse:

  1. Mediante transferencia bancaria a la cuenta de la Escuela de Práctica Jurídica de la Universidad Complutense de Madrid, abierta en el Banco de Santander, calle Alcalá, nº 26, número: ES82 0075 0001 82 0660003338, y enviando posteriormente el resguardo a la secretaria de la Escuela epj@epj.es y los datos completos del alumno: nombre y apellidos, D.N.I, dirección completa con C.P, e-mail y teléfono móvil.

  2. Matriculación online
    Si lo desea puede matricularse online. 

La Escuela se reserva el derecho de suspender la realización de alguna de las enseñanzas programadas por circunstancias que así lo aconsejen y modificar la extensión y contenido de las distintas materias, haciéndolo saber con la suficiente antelación.

Precio

El importe de la matrícula en el curso es de 650 euros.

Sobre tal importe se aplicará un descuento del 10% en el caso de matrículas formalizadas en favor de cualquiera de las siguientes personas:
- Alumnos y antiguos alumnos de la UCM.
- Miembros de la Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF).
- Asociados de la Asociación Española de Economía Digital (Adigital)
- Colegiados del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid (ICAM)

Este Curso puede ser bonificado a través de FUNDAE (Fundación Tripartita).
La Escuela de Práctica Jurídica de la UCM está inscrita en el Registro Estatal de Entidades de Formación que depende de la Fundación Estatal para la Formación en el Empleo (FUNDAE), como entidad que puede impartir formación profesional para el empleo, lo que implica que su empresa u organismo puede acogerse al sistema de formación bonificada, de acuerdo con lo establecido en la Ley 30/2015, de 9 de septiembre, por la que se regula el Sistema de Formación Profesional para el Empleo.
Todas las empresas disponen de un crédito anual exclusivamente destinado a la formación de sus trabajadores que pueden hacer efectivo mediante la aplicación de bonificaciones a la Seguridad Social para formar a sus trabajadores a coste cero (siempre que se cumplan determinadas condiciones). 

Horarios

Del 15 de abril al 27 de mayo de 2021, jueves, de 16.00 a 21.00 h.
Duración: 32,5 horas

Esta titulación podrá cursarse tanto en modalidad presencial como telepresencial. En esta segunda modalidad, los alumnos pueden conectarse a las clases presenciales impartidas en la EPJ desde cualquier dispositivo electrónico (PC, tablet, teléfono móvil, etc.), planteando al profesorado las dudas y cuestiones que estimen pertinentes, o visionarlas en diferido durante el periodo de duración del curso.